Cło trzy euro za pozycję taryfową - jak policzyć koszt zamówienia z AliExpress, Temu i Shein w praktyce

Zamawiasz tanie gadżety z Chin, a do koszyka sklep dorzuca "drobną opłatę celną"? Od lipca 2026 r. zakupy z AliExpress, Temu i Shein nie są bezcłowe. Zamiast dawnego zwolnienia obowiązuje stała opłata: 3 euro za każdą pozycję taryfową w przesyłce.

Przy zamówieniu kilku różnych produktów rachunek rośnie. Poniżej wyjaśniamy, jak obliczyć faktyczny koszt zamówienia przed zakupem.

Pozycja taryfowa a sztuka produktu - dlaczego to istotne rozróżnienie

Opłata zależy od pozycji deklaracji celnej, a nie od liczby sztuk w paczce. Komisja Europejska wyjaśnia, że towary o tej samej klasyfikacji, opisie i pochodzeniu tworzą jedną pozycję, niezależnie od liczby sztuk.

Co to znaczy w praktyce?

• 5 identycznych T-shirtów to 1 pozycja taryfowa (3 EUR cła)
• T-shirt i zegarek to 2 pozycje (6 EUR cła)
• 3 identyczne koszulki w różnych rozmiarach to 1 pozycja (3 EUR cła)
• Koszulka, spodnie i buty to 3 pozycje (9 EUR cła)

O wysokości opłaty decyduje różnorodność kodów celnych w przesyłce, a nie liczba sztuk czy pozycji na paragonie.

W przypadku drobnych zakupów różnych kategorii cło może przewyższyć wartość samego towaru.

Stawki obowiązujące poza mechanizmem trzech euro

Stałe cło 3 euro dotyczy transakcji e-commerce obsługiwanych w systemie IOSS oraz wybranych przesyłek niskowartościowych. Nie jest to uniwersalna stawka dla każdego importu do 150 euro. W klasycznym imporcie firmowym naliczanie zależy od rodzaju transakcji i procedury celnej.

System klasyfikacji taryfowej

Standardowe stawki zależą od klasyfikacji towaru na trzech poziomach:

• HS (System Zharmonizowany), stanowiący międzynarodową podstawę klasyfikacji,
• CN (Nomenklatura Scalona), będący rozwinięciem HS na potrzeby UE,
• TARIC, obejmujący CN, unijne stawki i dodatkowe środki celne.

Informacje o kodach, stawkach i ograniczeniach zawiera serwis Taryfy Celnej ISZTAR na platformie PUESC.

Stawka cła dla słuchawek bezprzewodowych może różnić się od stawki dla smartwatcha, choć oba urządzenia zalicza się do elektroniki. Ogólne określenie kategorii nie wystarczy do wyliczenia cła.

Jak obliczyć wartość celną i należne cło - krok po roku

Podstawą naliczenia należności jest wartość celna (CIF), czyli cena towaru powiększona o koszt transportu do granicy UE oraz ubezpieczenie. Różni się ona od kwoty na paragonie w aplikacji sklepowej.

Wartość celna = cena towaru + koszt transportu + koszt ubezpieczenia

Przykład kalkulacji dla zamówienia z AliExpress

Zamówienie za 100 EUR, transport 12 EUR:

Wartość celna obejmuje również ewentualne prowizje, koszty opakowania i inne opłaty dodatkowe, o ile nie zostały one wcześniej wliczone w cenę towaru.

VAT od importu, czyli co trzeba wiedzieć obok samego cła

Podstawę opodatkowania VAT stanowi wartość celna powiększona o cło. W Polsce podstawowa stawka VAT wynosi 23%, choć obowiązują też stawki obniżone, zależne od rodzaju towaru.

Dwie procedury rozliczenia VAT

• Procedura standardowa: podatek płaci się w ciągu 10 dni od powiadomienia przez organ celny, a kwotę wykazuje na dokumencie SAD lub PZC.
• Procedura uproszczona (art. 33a ustawy o VAT): rozliczenie podatku następuje bezpośrednio w deklaracji JPK_V7, bez wcześniejszego uiszczania opłaty. Warunkiem jest przedstawienie zaświadczenia o braku zaległości w ZUS i podatkach oraz pisemne zawiadomienie naczelnika urzędu celno-skarbowego.

Czynny podatnik VAT może odliczyć podatek naliczony przy imporcie, jeśli towary służą do wykonywania czynności opodatkowanych. Dokumentem uprawniającym do odliczenia jest SAD lub PZC.

Tymczasowe cło a tradycyjna stawka: harmonogram zmian

Wprowadzenie cła od 1 lipca 2026 r. zapowiada dalszą reformę unijnego systemu celnego, obejmującą obowiązkowe identyfikatory produktów oraz pełne stawki taryfowe.

• Do 30.06.2026: zwolnienie celne dla przesyłek o wartości do 150 EUR.
• 01.07.2026-30.06.2028: tymczasowe cło 3 EUR za pozycję taryfową w e-commerce.
• Od 01.11.2026: obowiązkowe identyfikatory PID w sprzedaży na odległość (distance sales).
• Od 01.07.2028: powrót do standardowej taryfy celnej zależnej od rodzaju produktu.

Unia Europejska pracuje również nad osobną opłatą manipulacyjną za obsługę przesyłek o niskiej wartości, która nie będzie tożsama z cłem tymczasowym. Dokładna kwota oraz termin wdrożenia nie zostały jeszcze potwierdzone.

Wiążąca Informacja Taryfowa jako zabezpieczenie przed błędem klasyfikacji

Wiążąca Informacja Taryfowa (WIT) to dokument potwierdzający klasyfikację taryfową towaru. Decyzja ta zachowuje ważność przez trzy lata i obowiązuje na terenie całej UE.

Dlaczego warto posiadać WIT?

• Eliminuje ryzyko sporu z organem celnym o prawidłowość przypisanego kodu taryfowego.
• Ułatwia planowanie kosztów: znając dokładną stawkę, można precyzyjnie oszacować marżę.
• Zapewnia stabilność prawną: klasyfikacja pozostaje ważna nawet w przypadku zmiany ogólnych wytycznych interpretacyjnych.

W Polsce WIT wydaje Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej. Wniosek składa się wyłącznie drogą elektroniczną przez platformę PUESC.

Kiedy cło z Chin może wynosić zero, czyli wyjątki od nowych zasad

Po 1 lipca 2026 r. niska wartość przesyłki nie gwarantuje zwolnienia z cła. Brak opłat może jednak wynikać z innych regulacji.

• Stawka taryfowa 0%: określone grupy towarów są objęte zerową stawką celną na mocy taryfy, co nie wynika ze zwolnienia kwotowego.
• Próbki o nieznacznej wartości: osobne zwolnienie przysługuje, jeśli towar spełnia ustawowe kryteria próbki. Oznaczenie przesyłki słowem "sample" nie jest wystarczającym dowodem.
• Inne szczególne zwolnienia: zależą od celu przywozu oraz charakteru towaru; każda sytuacja wymaga indywidualnej weryfikacji.

Cło antydumpingowe i wyrównawcze jako dodatkowe koszty importu

Oprócz cła taryfowego niektóre towary z Chin podlegają opłatom antydumpingowym lub wyrównawczym.

• Cło antydumpingowe: nakładane, gdy zagraniczni producenci sprzedają towary poniżej ich wartości rynkowej.
• Cło wyrównawcze: stosowane wobec importu towarów dotowanych przez rządy państw trzecich, co zakłóca konkurencję.

Wysokość tych opłat zależy od specyfikacji produktu, kraju pochodzenia, a niekiedy od konkretnego producenta. Przed zamówieniem należy sprawdzić w bazie TARIC, czy towar nie jest objęty dodatkowymi środkami ochronnymi, które istotnie wpływają na ostateczny koszt importu.

Narzędzia do obliczania cła i VAT

Planowanie kosztów wymaga uwzględnienia wartości celnej, kodu taryfowego, stawki, ceł dodatkowych oraz podatku VAT. Błąd na którymkolwiek etapie zniekształca kalkulację marży, a konsekwencje ujawniają się podczas odprawy, gdy korekta nie jest już możliwa.

Firmy regularnie sprowadzające towary z zagranicy mogą połączyć kalkulację kosztów z automatyzacją procesów logistycznych. Platforma https://www.apaczka.pl/ umożliwia zarządzanie wysyłkami międzynarodowymi z jednego panelu integracyjnego, skupiającego usługi przewoźników takich jak DPD, DHL, UPS, FedEx, GLS czy Rhenus Logistics. Szczegóły oferty prezentują przesyłki międzynarodowe dla firm.

Apaczka to platforma logistyczna kierująca ofertę do sektora B2B. Organizuje krajowy i międzynarodowy transport przesyłek paczkowych oraz paletowych, udostępniając usługi przewoźników: DPD, DHL, InPost, UPS, FedEx, GLS, Orlen Paczka, Pocztex, Ambro Express, Rhenus Logistics, Hellmann i GEIS. Obsługą klientów indywidualnych (B2C) zajmuje się marka Sendit.

Artykuł sponsorowany